Досега разгледахме бизнес употребата на застраховката живот и на “annuity” или по-специфично планове, използвани от големите корпорации. Също така разгледахме употребата на застраховката живот и на “annuity” за бизнес и лични пенсионни планове.
Днес ще завършим нашия оглед на бизнес употребата за застраховка живот, като разгледаме няколко различни планове, предлагани на работниците на най-малките работодатели. Все пак пенсионен план или бонус план, който е подходящ за компания като IBM няма да е подходящ за местния ресторант, където работят пет работника. Една от основните причини е, че малките фирми нямат паричната възможност да си позволят обсъдените досега сложни планове. В следствие нови планове от типа на “KEOGH” план, Опростен пенсионен план и “SIMPLE” план са на разположение на малките фирми.
“KEOGH” План
Този план позволява на собствениците на малки фирми да установят необлагани с данъци пенсионни планове за себе си, при условие, че работниците им са задължително включени в този план. Хората, които имат право да използват “KEOGH” плана включват индивидуални собственици, бизнес партньори, фермери, или професионалисти от типа на доктори или адвокати. Както виждате, този план наистина е за малките фирми.
“KEOGH” планът може да бъде установен като план с определено спонсориране или като план с определена печалба:
• План с определено спонсориране - Този план изисква от компанията да влага определена сума всяка година. Пенсионните доходи на работниците ще зависят изцяло от тази влагана сума, лихвата, спечелена от плана и продължителността на служенето на работника за компанията. С този план винаги знаете колко пари са вложени всяка година, но никога не знаете колко ще получите, като се пенсионирате.
• План с определена печалба - Този план е противоположен на плана с определено спонсориране - с него винаги знаете каква сума ще получите след пенсиониране, но трябва да преизчислявате колко трябва да влагате всяка година, за да поддържате това ниво.
Ако “KEOGH” е установен като план с определено спонсориране, собственикът или собствениците на фирмата имат право да влагат в плана по-малката сума от следните две: $44,000 годишно или 100% от годишните им доходи. Вложените в плана пари не се облагат с данъци, което означава, че когато собствениците се пенсионират, техните тегления ще се таксуват като обикновени доходи.
Ако “KEOGH” е установен като план с определена печалба, собственикът или собствениците на фирмата трябва да влагат достатъчно пари всяка година, за да поддържат нивото на определената от плана печалба - но те не могат да влагат повече от необходимото (максималната годишна сума в момента е определена от правителството на $175,000).
Работници на фирми с установен “KEOGH” план, които са на или над 21 годишна възраст задължително трябва да са включени в плана, ако са били с тази фирма за една или повече години и ако са работили повече от 1,000 часа годишно.
Например, Иван е собственик на ресторант. Неговият главен готвач, Даниела, е на 55 години и е работила за Иван на пълно работно време за последните пет години. Иван има “KEOGH” план, в които влага 15% от годишната си заплата. Понеже Даниела също трябва да е включена в плана, Иван трябва да влага допълнителни 15% от годишната заплата на Даниела. Парите, вложени за Даниела не се удържат от нейната заплата, а от доходите на ресторанта.
Обстоятелствата, при които Иван и Даниела могат да теглят спестяванията от пенсионния план са следните:
• Смърт - Разбира се, ако Иван почине, той лично няма да може да изтегли парите, но хората, вписани в сметката му като получатели на парите в случай на смърт ще получат всяко едно пени. Същото се отнася и за Даниела, както и за всеки работник, който трябва да е включен в плана.
• Инвалидност - Ако Иван стане инвалид и има нужда от спестяванията си, той може да ги изтегли незабавно. Парите също могат да бъдат оставени в сметката за по-дълго. Същото се отнася и за Даниела, както и за всеки работник, който трябва да е включен в плана.
• Пенсиониране - При нормални обстоятелства, Иван може да тегли спестяванията си не по-рано от навършване на 59 ? години и не по-късно от навършване на 70 ? години. Ако Иван изтегли парите в рамките на тези години, изтеглените пари ще са таксувани като нормални доходи понеже никога не са таксувани до този момент. Ако Иван изтегли пари от спестовната си сметка преди да навърши 59 ?, парите му ще са таксувани с наказателни 10% допълнителни данъци. Иван също може да спре да влага пари в пенсионната си сметка, като парите натрупани до момента, просто ще печелят лихва, докато той реши да ги изтегли. Същото се отнася и за Даниела както и за всеки работник, които трябва да е включен в плана.
Опростен Пенсионен План
Този план е кръстоска между Корпоративен План за Споделяне на Доходите на Компанията и Лична Пенсионна Спестовна Сметка (IRA) - тези планове бяха обсъдени в предишните два броя на вестника. Максималната сума, която собственика или собствениците на компанията могат да влагат за човек е 25% от годишната заплата на този човек. Всички работници на фирмата с установен Опростен Пенсионен план, които са на или над 21 годишна възраст задължително трябва да са включени в плана ако са спечелили доходи от тази фирма равни най-малко на $450 за три от последните пет години.
“SIMPLE” План
Този план е още една алтернатива за фирми с по-малко от 100 работника. Вложените в плана пари отново не се облагат с данъци, докато не са изтеглени от работниците при допустимите обстоятелства.
Този план може да бъде структуриран като Лична Пенсионна Спестовна Сметка (IRA) или като 401(к). Работници, които участват в плана могат да влагат максимум $10,000 годишно за момента. Собственика на фирмата трябва да вложи в плана сума равна на вложената от работника, но не може да влага повече от 3% от годишната заплата на работника. Това важи за всички участващи в плана работници. Ако работник реши да не участва в плана, собственика на фирмата може да вложи в плана до 2% от годишната заплата на този работник. На пример, Петър работи за Иван. Петър печели $40,000 годишно. Петър не иска да участва в “SIMPLE” плана установен от Иван. Иван в този случай има право да влага $800 годишно, за да включи Иван в плана. Парите вложени за Петър не се удържат от неговата заплата, а от доходите на ресторанта. Това право е напълно не-задължително, така че Иван може да не включи Петър в плана.
Вашите въпроси към Деян Кожухаров можете да зададете на E-mail: Е-мейл адресът e защитен от спам ботове.
Деян Р. Кожухаров, AIS, AAI, ARM
